本文作者:SEO教程

初级会计培训老师那个讲课好

网友knkn5 2015-11-21 19:02:39 412 自考本科网
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  单项选择题
1、增值税1 100 000 元,城镇土地使用税200 000 元,消费税500 000 元,土地增值税350 000 元,城市维护建设税税率为7%,下列关于城市维护建设税的处理,正确的是( )。

A.借:管理费用 112 000

贷:应交税费——应交城市维护建设税 112 000

B.借:管理费用 150 500

贷:应交税费——应交城市维护建设税 150 500

C.借:营业税金及附加 112 000

贷:应交税费——应交城市维护建设税 112 000

D.借:营业税金及附加 150 500

贷:应交税费——应交城市维护建设税 150 500

【答案】C

【解析】城市维护建设税=(1 100 000 500 000)×7%=112 000(元),应计入营业税金及附加。

2、小规模纳税人购买原材料,发票上价格为100 万元,增值税17万元,另支付保险费1万元,则原材料的入账成本为( )万元。

A.117

B.118

C.101

D.100

【答案】B

【解析】原材料的入账成本=100 17 1=118(万元)。

3、增值税一般纳税人购入农产品,收购发票上注明买价100 000 元,规定的增值税进项税额扣除率为 13%,另支付入库前挑选整理费500 元,求入账价值是( )元。

A.87 500

B.113 000

C.113 500

D.100 500

【答案】A

【解析】所购农产品的入账价值=100 000×(1-13%) 500=87 500(元)。

多项选择题

1、某公司将一批自产 M 产品 250 件作为福利发放给每名职工,该公司生产部门职工 200 名,行政管理部门人员 50 名,该批产品的不含税市价为 20 万元,增值税税额为 3.4 万元,实际成本为 16 万元,下列各项中,关于上述业务会计处理(金额单位用万元表示),正确的有( )。

A.确认非货币性职工薪酬

借:生产成本 18.72

管理费用 4.68

贷:应付职工薪酬—非货币福利 23.4

B.发放非货币性福利时:

借:应付职工薪酬—非货币福利 19.4

贷:库存商品 16

应交税费—应交增值税(销项税额)3.4

C.发放非货币性福利时,确认收入:

借:应付职工薪酬—非货币福利 23.4

贷:主营业务收入 20

应交税费—应交增值税(销项税额)3.4

D.发放非货币福利时,结转成本

借:主营业务成本 16

贷:库存商品 16

【答案】ACD

【解析】发放非货币性福利时的会计分录如下:

借:应付职工薪酬—非货币福利 23.4

贷:主营业务收入 20

应交税费—应交增值税(销项税额)3.4

2、下列各项中,关于相关税金的会计处理正确的有( )。

A.拥有产权房屋交纳的房产税计入房屋成本

B.企业应交的城市维护建设税计入营业税金及附加

C.签订购销合同缴纳的印花税计入主营业务成本

D.商用货物缴纳的车船税计入管理费用

【答案】BD

【解析】选项AC,应计入管理费用。


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